Оглавление:. При работе с наличными средствами любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны особое внимание уделять кассовой дисциплине и грамотному оформлению всех кассовых операций. Для этого нужно изучить образец заполнения кассовой книги и правильно вести учет операций с наличными.
Откройте 235 лучший выбор Book Касова Заповнення Butt на Aliexpress.com. Шурупы, оснастки заклепки Книги прикладом винт, фото альбом связыв. Книга обліку доходів і витрат підприємця чи юридичної особи: реєстрація, ведення. Штрафи за неправильне заповнення/незаповнення Книги доходів. 2.6 Положення прo ведення касових операцій, тобто визнати це фактом. Приклад заповнення книги доходів,; Види діяльності на єдиному податку,. Кассовая книга. Порядок ведения кассовой книги изменения также глобально не затронули. Правда, теперь обособленные подразделения предприятий самостоятельно оформляют кассовую книгу (нумеруют, прошнуровывают, оформляют подписями руководителя и главного бухгалтера, скрепляют печатью). Раньше кассовая книга оформлялась предприятием – юридическим лицом, в состав которого они входят, и выдавалась им. Пример заполнения кассовой книги. Каса за 05 червня 2009 року. Номер документа. Як заповнити витрати в книзі. У головну книгу кожен місяць переносяться кредитові.
Что такое кассовая книга и для чего она нужна? Начнем с определения кассовой книги, которая является бухгалтерским документом, в котором отражаются все операции с наличными деньгами (и приход, и расход).
Такая книга должна быть на всех предприятиях, где есть касса. Исключение не составляют даже те юридические лица или ИП, которые работают по УСН (упрощенной системе налогообложения). Кассовая книга ведется в одном экземпляре по унифицированной форме КО-4, которая была утверждена Постановлением Госкомстата России в 1998 году. Этот документ заслуживает повышенного внимания, поскольку регулярно проверяется представителями различных инстанций.
По закону в учреждении, работающем с наличными деньгами, должна быть только одна кассовая книга. Но если речь идет о крупном предприятии, которое имеет обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, то каждое такое подразделение ведет собственную кассовую книгу. Ее оригинал находится в обособленном подразделении, а в головное учреждение передаются только копии первичных документов и кассовой книги. Все данные об остатках денежных средств в кассе такого подразделения в этом случае показываются в его балансе и учитываются при составлении сводного баланса по предприятию. Как оформляется кассовая книга?
Согласно Инструкции №157н все учреждения, в которых есть касса, обязаны вести кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, который был утвержден Советом Директоров Центробанка России в 1993 году, и Положением Банка России №14-П от 1998 года «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Кассовая книга должна быть оформлена соответствующим образом: прошнурована, пронумерована, скреплена печатью, а все записи должны быть заверены подписью главного бухгалтера и руководителя учреждения.
Можно на нашем сайте. Кассовая книга ведется в течение календарного года по нарастающей, а с наступлением нового года необходимо заводить новую кассовую книгу. Как правило, стандартная кассовая книга, которая выглядит, как журнал, имеет пятьдесят или сто листов. Если на предприятии ведется активное использование наличных средств, то на календарный год одного журнала может и не хватить.
В этом случае можно начать другой журнал, но тогда на титульном листе должен быть указан четкий временной промежуток, записи за который находятся в данной книге. Титульный лист кассовой книги должен отображать информацию о предприятии, а именно:. ОКПО предприятия.
Фамилии, имя, отчество (если речь идет об индивидуальном предпринимателе). Год (или период, если за один календарный год использовалась не одна, а несколько книг). Наименование структурного обособленного подразделения (если речь идет о подразделениях одного учреждения, выведенных на отдельный баланс). Как осуществляется ведение кассовой книги? Заполнение кассовой книги предполагает внесение записей в готовую форму. Все операции по кассе за сутки записываются на одну страницу, с обязательным отражением приходных и расходных материалов. В конце рабочего дня подводится итог и сводится остаток.
По результатам работы составляется отчет кассира, а полученные наличные средства сотрудник, ведущий кассу, в конце рабочего дня сдает в бухгалтерию. Каждый лист кассовой книги имеет две одинаковые части с линией отрыва. Одна часть – непосредственно лист книги, а вторая – отчет кассира. Лист можно согнуть по линии отрыва и заполнить сразу обе части под копирку. После этого лист разрезается, его первая часть подшивается, а к отчету кассира прикрепляются все первичные документы (приходные, расходные кассовые ордера, выписки из приказов, расписки, заявления на аванс, доверенности, ведомости и прочее).
Можно найти на нашем сайте. Графы и поля заполняются соответствующим образом:. В графе «Остаток на начало дня» должна быть перенесенная сумма из графы «Остаток на конец дня» с предыдущего листа книги. В графе «Номер документа» указываются номера приходных и расходных кассовых ордеров. В графе №2 необходимо записать информацию из ордеров, а приходные и расходные суммы нужно вносить полностью в рублях и копейках.
При записи корреспондирующего счета в кассовых книгах организаций нужно указывать: расчетный счет – 51, заказчики и покупатели – 62, зарплата – 70, подотчет – 71 (индивидуальные предприниматели номер корреспондирующего счета могут не указывать). «Перенос» суммирует все операции, указанные на предыдущих строках, а обратная сторона бланка либо заполняется, либо прочеркивается буквой Z. Итоги за день выводятся по расходу и приходу, а остаток на конец дня должен равняться остатку на начало дня + приход – расход.
В самом низу кассир и бухгалтер ставят свои подписи и фиксируют количество приходных и расходных кассовых ордеров. Электронный учет Ведение кассовой книги предполагает возможность ее заполнения как вручную, так и при использовании компьютерной техники.
Для этого нужно специальное программное обеспечение, которое гарантирует как визуальное отображение кассовой книги на мониторе с возможностью заполнения, так и распечатывание листов и отчетов кассира. Электронная кассовая книга, как и ее бумажный вариант, заполняется в конце каждого рабочего дня и распечатывается (правила внесения данных установлены п.4.4 Положения №637). В результате должно получиться две распечатки:. вкладной лист кассовой книги (с нумерацией и реквизитами);.
отчет кассира. Все распечатки проверяются и подписываются кассиром. Листы книги нумеруются и хранятся в кассе, а подшиваются в конце календарного года, формируясь в книгу. Отчеты же с приложением первичных документов передаются в бухгалтерию.
. Шановний читач, якщо ти шукаєш інформацію щодо заповнення книги обліку доходів та витрат для підприємця на єдиному податку, то спеціально для тебе створена тема на форумі. Відповідно до пункту 177.10 Податкового кодексу України фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані вести та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Як вести книгу обліку доходів та витрат? Коли робити в ній записи? Як підбивати підсумки? Відповіді на ці та багато інших питань, що стосуються заповнення книги обліку доходів та витрат приватного підприємця на загальній системі оподаткування, спробуємо знайти у цьому пості.
Текст без прикладів, як показує практика, сприймається не дуже. Тому, як завжди я намагаюсь робити у статтях на блозі, придумаємо господарські операції якого-небудь підприємця на загальній системі, які він здійснив за звітний місяць та, на підставі цих господарських операцій, спробуємо. Якою інформацією слід користуватися при заповненні книги обліку доходів та витрат?
Форма книги та порядок її ведення затверджена Наказом ДПАУ №1025 від року «Про затвердження форми, яку ведуть фізичні особи — підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення». Порядок ведення книги, що наведений у Наказі №1025 не дуже детальний. Багато питань залишається нез’ясованими. Проте це основа основ. Яка ще інформація, окрім Наказу ДПА, є в нашому розпорядженні? Звичайно, це Єдина база податкових знань на офіційному сайті податкової служби. Як показує практика, зокрема приклад, наведений у статті про, цій інформації не слід дуже довіряти.
Проте, все ж таки, нею можна користуватися, оскільки інших варіантів не так вже і багато. Також не слід забувати про велику кількість сайтів та форумів для приватних підприємців, де люди діляться власним безцінним досвідом з. «Хто знання має, той і мур зламає» — каже старе українське прислів’я, отже, користуємося зазначеною інформацією для правильного заповнення книги обліку доходів та витрат. Найпопулярніші питання з приводу ведення книги обліку доходів та витрат 1.
Яким чином вести книгу? Книга обліку доходів та витрат заповнюється кульковою ручкою, тобто вручну (пункт 2 Наказу №1025). Ведення в електронному вигляді або будь яким іншим способом буде розцінюватися податківцями як неналежне ведення. В тому разі, якщо приватний підприємець зареєстрований платником податку на додану вартість, то відображаються без урахування ПДВ. Якщо здійснює декілька видів діяльності, наприклад, надає комп’ютерні послуги та займається роздрібною торгівлею продовольчими товарами, то він веде одну книгу обліку доходів та витрат.
Повернення покупцем вже реалізованого товару обов’язково відображається у книзі. Який запис треба вносити, детальніше розглянемо у прикладі далі. Як здійснювати виправлення помилок у книзі? Можна закреслити помилково вказану суму доходу або витрат та поряд з виправленням поставити особистий підпис підприємця з надписом «Виправленому вірити».
6., в якому було отримано виручку від реалізації, оплачені або отримані або передані під реалізацію найманому працівнику ТМЦ. Для кожного найманого працівника, який здійснює операції за готівку необхідно реєструвати окрему книгу. Підсумки у книзі підбиваються щомісячно. Це обумовлено тим, що під час остаточного розрахунку податку на доходи фізичних осіб за результатами податкового року, буде враховуватися місячний чистий дохід для визначення ставки оподаткування 15% або 17%. Порядок заповнення граф книги обліку доходів та витрат Графа 1 – дата заповнення. Графа 2 – сума нереалізованих товарних запасів на початок звітного податкового року.
Виводиться у грошовій формі. У Наказі №1025 йде мова про відображення залишку товарних запасів тільки на початок року, проте, для більшої зручності їх відображають також щомісячно. Графа 3 – щоденно отримана сума доходу. Підсумки підбиваються за місяць, квартал та рік. Графа 4 – реквізити документа, який підтверджує понесені витрати.
Може заповнюватися одночасно з графами 5, 9 та 10. Наприклад видаткова накладна №1 від, або платіжне доручення №15 від. Графа 5 – загальна вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей. Тобто сума вартості товарів, відповідно до документів, що вказуються у графі 4. Графа 6 – сума витрат, що безпосередньо пов’язані з отриманим доходом. Одна, з найголовніших граф у книзі. Запис до цієї графи вноситься одночасно із графою 3.
Відображається вартість товарів, які були реалізовані. Графи 7 та 8 – заповнюється у разі використання праці найманої особи, яка здійснює операції за готівку.
Про їх заповнення детальніше зупинимося нижче. Графа 9 – витрати на оплату праці та нарахування на заробітну плату у звітному місяці.
Графа 10 – інші витрати, які безпосередньо пов’язані з отриманими доходами. Сюди попадає, наприклад, вартість оренди, послуги з розрахунково-касового обслуговування тощо. Графа 11 – залишок товарних запасів на кінець періоду. Можна заповнювати аналогічно графі 2.
Графа 12 – чистий дохід підприємця на загальній системі оподаткування, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом та документально підтвердженими витратами. Розраховується за формулою гр. 3 – гр.6 – гр.9 – гр.10. Головна графа у книзі.
Відповідно до значення цієї графи, за результатами року розраховується податок на доходи фізичних осіб до сплати в бюджет. Ведення книги обліку доходів та витрат найманими працівниками Якщо приватний підприємець на загальній системі оподаткування використовує працю найманого працівника, який здійснює операції за готівку, на такого найманого працівника реєструється окрема книга. Передача товару під реалізацію найманому працівнику відображається у графах 7 та 8 книги приватного підприємця. У графі 7 вказується адреса місця здійснення діяльності, прізвище, ім’я, по батькові найманої особи та її реєстраційного номера облікової картки платника податків, а у разі його відсутності — серії та номера паспорта.
У графі 8 вказується вартість товару, переданого під реалізацію. Наймані працівники, що здійснюють операції за готівку заповнюють графи 1, 3 та 8. При цьому слід звернути увагу на головний момент, який викликає обурення приватних підприємців. Графа 3 книги заповнюється найманим працівником після кожного факту продажу товарів. Тобто, після надання покупцю касового чека, найманий працівник повинен занести суму покупки по чеку до графи 3. У графі 8 вказується вартість отриманого товару.
Дані з книги найманого працівника переносяться до книги приватного підприємця в останній день місяця. Приклад заповнення книги обліку доходів та витрат приватного підприємця на загальній системі оподаткування Як то кажуть: «краще один раз побачити, ніж сто разів почути». Давайте придумаємо приклад господарських операцій за один місяць та спробуємо заповнити книгу обліку доходів та витрат. Отже, приклад.
ФОП на загальній системі займається торгівлею комп’ютерною технікою. Має дві торгові точки. На одній торгує сам. На іншій торгує найманий працівник.
Підприємець отримує гроші за проданий товар у безготівковій формі, а найманий працівник використовує реєстратор розрахункових операцій. Хоча це майже зовсім не важливо. Для простоти прикладу, всі суми наведені без ПДВ. Дивимось приклад заповнення. Щоб збільшити, натисніть на зображення. Якщо ви маєте гарну ідею для бізнесу, то втілити її у життя вам допоможуть.Сума нереалізованих товарних запасів на початок періоду – 10 000,00 грн.
Припустимо що сюди входять 5 моніторів. 1 000,00, 2 системні блоки.
2 000,00 грн., 5 комплектів колонок. 200,00 грн. Підприємець придбав товар на суму 20 000,00 грн., одразу за нього заплативши. У нього на руках є наступні документи: видаткова накладна, податкова накладна, банківська виписка, касовий чек. В принципі, всі ці документи підтверджують витрати та їх можна вказувати у графі 4. Він придбав 10 комп’ютерних моніторів вартістю по 1 000,00 грн., 4 системних блоки вартістю 2000,00 грн., 10 комплектів колонок по 200,00 грн. Тобто, на нашому складі, разом із залишками що були до цього, зберігається наступний товар: Монітори – 15.
1000,00 грн. Системні блоки – 6. 2000,00 грн. Комплекти колонок – 15. 200,00 грн. Всього на складі зберігається товару на суму 30 000,00 грн. ФОП знайшов хорошого клієнта, який купив у нього майже весь товар за один день, сплативши за нього у безготівковій формі на поточний рахунок.
Підприємець продав: 13 моніторів. 1400,00 грн. = 18 200,00 грн., 5 системних блоки.
2600,00 грн. = 13 000,00 грн., 10 комплекти колонок. 300,00 грн. = 3 000,00 грн. У цей день всього зайшло виручки за товари на суму 34 200,00 грн. – валовий дохід підприємця, який вказується у графі 3.
Порахуємо витрати, які безпосередньо пов’язані з отриманим доходом 13. 1000 + 5.
2000,00 + 10. 200,00 = 13 000,00 + 10 000,00 + 2 000,00 = 25 000,00 грн. Цю суму вказуємо у графі 6.
Передали товар своєму найманому працівнику для подальшої реалізації: 1 монітор. 1000,00 грн. 1 системний блок – 2 000,00 грн. 1 комплект колонок – 200,00 грн. Всього на суму 3 200,00 грн. Цю суму підприємець вказує у графі 8.
Зазначені товари реалізовані найманим працівником на іншій торговій точці у цьому місяці якогось числа. Якого саме, для заповнення книги підприємця, немає ніякого значення. Ціни реалізації аналогічні. Хорошому клієнту підприємця не сподобався один монітор та він вирішив його повернути. ФОП повернув покупцю 1400,00 грн.
За один монітор. Ця сума відображається у графі 3 зі знаком «-». Також, слід відкоригувати витрати у графі 6, оскільки при продажу товару, сума у графі 6 збільшилася на 1000,00 грн.
Заробітна плата найманого працівника 2000,00 грн. Нарахування на заробітну плату 740,00 грн. Орендна плата 500,00 грн.
Оплата електроенергії 100,00 грн. Відображений дохід та витрати від операції реалізації товарів найманим працівником. Витрати 3 200,00 грн. Дохід 1 400,00 + 2 600,00 + 300,00 = 4 300,00 грн. Як завжди, чекаю на ваші питання та коментарі. Конструктивна критика вітається.
Прокоментуйте ситуацію. Сергій, книги ведуть: підприємець – єдинник, підприємець загальносистемник, кожен працівник, який приймає гроші за товар. Тобто виходить 4- касири 4-книги книги ппідприємця загальносистемника плюс книги на працівників які приймають товар так як касири не мають відношення до оприбуткування товару і в їхніх книгах такі записи вестися не будуть а неоприбуткований товар (ЛГВ в нашому випадку) тягне за собою їх вилучення плюс штраф якщо я не помиляюсь. Цікаво який податковий інспектор зможе розібратись з таким венігретом. P.S — не ту країну назвали Гондурасом. (Наймані працівники, що здійснюють операції за готівку заповнюють графи 1, 3 та 8.
При цьому слід звернути увагу на головний момент, який викликає обурення приватних підприємців. Графа 3 книги заповнюється найманим працівником після кожного факту продажу товарів. Тобто, після надання покупцю касового чека, найманий працівник повинен занести суму покупки по чеку до графи 3. У графі 8 вказується вартість отриманого товару.) А як же тоді цей пункт інструкції. Та як довести податковому інспектору що товар оприбуткований. Підтвердженням цієї операції може бути накладна на переміщення.
Передача товару від підприємця працівнику вже розуміє під собою, що передається вже оприбуткований товар. Логічно правильно, але коли приходить податковий інспектор і бачить в складу горільчані вироби на суму приблизно 100000 тис. Перше питання чи вони оприбутковані.
Підприємець разом з бухгалтерією знаходиться в іншій області, з’являється в магазин один раз в тиждень увесь облік ведуть: директор магазину, оператор комп’ютерного набору (1С торговля), 4 продавці-консультанти, 4 касири. Допоможіть правильно поставити облік в магазині, від податкової нічого добитись не можу, тикають інструкцію по веденню книги і все. Хто повинен вести книги, скільки їх повинно бути, та що крім виручки в них записувати. Розподіл обов’язків працівників я описував вище. Факт оприбуткування товару — це і є внесення запису до графи 4 та 5 книги обліку доходів та витрат.
Якщо підприємець з’являється у магазині 1 раз на тиждень то він повинен вносити записи до книги на підставі первинних документів що підтверджують отримання товару. Звісно, це може робити і директор. На мій погляд тут все просто. Директор нехай веде книги за підприємців. Відображає там оприбуткування товару та передачу його під реалізацію найманим особам.
Також книгу повинен вести кожен касир. Більше книг не потрібно. Цікавлять наступні запитання?
1) Як правильно записувати Авансові платежі по ЄСВ в Книгу? Якщо записувати в 10-ту графу датою оплати авансу ЄСВ в поточному місяці, то за підсумками місяця, ми повинні вести розрахунок по формулі: гр. Логічніше напевно писати суму, яка становить 34,7 відсотка від чистого доходу за місяць в рядку «підсумки за місяць» або в останній день місяця, але тоді це не будуть фактичні витрати а лише попередньо обраховані і відповідно не може бути підтверджуючих документів. То як в дійсності поєднати авансові платежі ЄСВ та доплату по ЄСВ з Книгою доходів і витрат.
2) Чи може бути, як документ підтверджуючий витрати для граф 5 та 10 – виписка з банку і платіжне доручення без оригіналів підписів і мокрих печаток (роздруковані через систему Клієнт-банк ПриватБанку з вмонтованими на сервері підписом і печаткою в документ, роздрукований на принтері і затверджений моїм підписом і печаткою)? Наперед вдячний за відповіді!
Поки з приводу першого питання роз’яснень немає, точно сказати не можна. Точно можу сказати лише те, що позиція податкової служби така, що нарахований ЄСВ — це не витрати. Витратами є єдиний соціальний внесок, сплачений у вигляді авансового платежу, що підтверджується банківською випискою. Його більше нікуди не занесеш, окрім графи 10.
Відповідно він повністю ляже на один місяць, на той, у якому був сплачений. У зв’язку з цим у цьому місяці може бути збиток. Будемо надіятися, що податкова служба дозволить згортати збитки з прибутком за результатами року (Зараз у Єдиній базі податкових знань як раз є таке питання, проте воно ще без відповіді). Коли це питання з’явиться відповідь я планую написати статтю з цього приводу. Не може, банківська виписка повинна бути завірена банком.
Галина, вартість патенту не вписується до книги. Проте на цю суму можна потім зменшити ПДФО до сплати за результатами подання річної декларацїії. Ірина К, у разі втрати книги треба написати заяву у міліцію про втрату. Там вам видадуть довідку, з яккою ви підете по податкової служби та вам видадуть нову книгу. Цікавить таке питання по заповненню книги.На моєму прикладі- 1) постачальник відвантажив мені товар без оплати,2)Я відвантажив цей товар клієнтуьез оплати теж 18.04.
Гроші від ньго отримав 19.04. І цією датою заповнюю 3-тю графу. 3)Постачальнику кошти за товар я оплатив 20.04, цією датою заповнюю графу 4 і 5 ( т.я. Саме цією датою у мене виникли витрати і я маю право їх внести в книгу) ПИТАННЯ НАСТУПНЕ- на моєму прикладі якою датою мені заповнювати графу 6???
І аналогічне питання, якшо наприклад приходить від клієнта передплата за товар 19.04. З графою «3» зрозуміло. Далі 20.04 проплачую кошти постачальнику. 21.04 отримую товар від постачальника і відвантажую клієнту. Знову ж зрозуміло, що графу 5 я заповняю датою 21.04.
Якою датою заповнювати графу «6»??? І який документ краще вказувати, витрат. Накладна від постачальника підійде? З повагою,Роман.
От намагаюся звести ці всі доходи та витрати до купи і хочу щоб ви мені роз’яснили як правильно включати суми у витрати, якщо доходи отримуєш за один товар, а розраховуєшся з постачальником за інший. Мій приклад: 05.01.11 отримала товар А, Б і В на суму 1113,16 грн 2173,07 грн 376,00 грн відповідно без оплати.
10.01.11 отримала товар С, Д і Е на суму 435,98 грн 1409,92 307,03 грн відповідно без оплати. 12.01.11 отримала дохід в сумі 2560,12 за товар Д і Е, але при цьому заплатила постачальнику за товар А, Б і В. Як правильно відобразити все це в книзі. Інна, допоки ви не реалізуєте товар А, Б і В, у вас не буде по ним витрат. А взагалі, цей момент дуже важко відслідити. Також, касовий метод по витратам — це тільки позиція податкової служби. Цю статтю почитайте Наталья, у графі 3 поставте нулі за місяць, квартал та рік.
Вікі, це ваш дохід, якйи ви отримали на загальній системі. Якщо у вас не буде документів, то у вас не буде витрат. Щодо «не була зобов’язана зберігати документи які підтверджують витрати», я б сказав що це питання дуже спірне. Олена, якщо ці послуги надаєте ви, то він ніде не записується. По ньому записується тільки сума. У мене алкогольний магазин.Як правильно записувати у книгу в графу 3 виручку за день, чи кожен чек, що вибила за день?
І друге запитання: в графу 6 я маю записати оплачену суму за придбаний товар, (наприклад: купила в поставщика товар на суму 1000 грн і оплатила його тогож дня) чи в графу 6 треба записати покупну ціну за реалізований протягом дня товар, якщо це так, то це абсурд. За день я можу продати 30видів алкоголю, а на нього у мене різна націнка. Щоб вивести покупну цїну мені треба просидіти декулька годин. На початку січня підприємець отримав оплату за послуги, надані в грудні В платіжному дорученні клієнта за стоїть «Оплата за послуги Інтернет за грудень» Також підприємець-загальносистемник мав витрати В своїй платіжці він написав «Оплата за за грудень» Нам відображати ці доходи і витрати від нашої грудневої дільності?
Взагалі всі наші доходи/витрати ідуть із запізненням на місяць (ми надаємо послуги Інтернет) — нам все рівно вносити їх в тому періоді,коли був рух коштів, вірно? Ще одне питання = чи можна всі витрати писати у графу 10 «Інші витрати» Підприємець надає послуги Інтернет І раз в місяць платить провайдеру вищого рівня за канал Тобто фактично ці витрати не є матеральними цінностями, товарами (графа 5). Ваша стаття дуже мені допомогла, дякую. Проте, маю кілька запитань. Я підприємець і орендую кафе. Чи необхідно вносити у графу 10 окрім ЄСВ 34,7%, також нарахування 36,8%, податок за хмілярство і проплату за Ліцензію на алкоголь?
Друге запитання, в графу 9 окрім ПДФО вноситься ЄСВ 3,6%, і як тоді вносити в книгу зарплату найманого працівника уже без нарахувань? І останнє, я розрахувалась з постачальником за товар і маю чек про оплату, тоді чи потрібно вносити вартість придбаного товару в графу 6 як понесені витрати?
Віка, Наказ №1025 «3.2. У графах 2 та 11 відображається СУМА нереалізованих товарних запасів, сировини, матеріалів тощо на початок та на кінець звітного податкового періоду (року), яка виводиться В ГРОШОВІЙ ФОРМІ, виходячи із ЦІНИ ЇХ ПРИДБАННЯ». Инна, якщо ви не будете вести книгу, то як ви будете заповнювати річну податкову декларацію з ПДФО? Штраф за неведення на рівні 170 грн. Книга має бути зареєстрована, у день переходу на загальну систему оподаткування. Залишок коштів на рахунку у банку у графі 2 не відображається.
Суми, які були сплачені та перераховані у січні є вашими доходами та витратами на загальній системі оподаткування. Наказ №1025: «У графі 6 відображається сума витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу». На вас можуть накласти штраф за неправильне ведення книги.
Я думаю, що так. Ці суми можна включати до витрат відповідно до частини в) пункту 138.10.4 Податкового кодексу. Витрати на заробітну плату включаються з урахуванням утриманого ПДФО та ЄСВ та нарахованого ЄСВ.
Якщо цей товар ви вже реалізували, то потрібно занести ці витрати у графу 6. Ольга, якщо вашими клієнтами є населення, тобто звичайні фізичні особи, то, я думаю, що одних банківських виписок буде достатньо. Інга, витрати також відображаються однією сумою за день. У графі вказуєте реквізити всіх документів. ЄСВ відноситься до витрат.
Ви кажете, що витрати треба записувати однією сумою, але на прикладі заповнення книги, витрати розписані окремо. Тобто: за р ви оплати аренду, хмелярство, електроенергію.В кожного з цих платежів свої реквизити, наприклад квитанція №20 за аренду, платіжне доручення №11 за хмелярство і т.д. Відповідно в графу 4 пишемо №20 а в графу 10 суму за аренду далі 4———- №11—————10 суму за хмелярство і т.д. Будь ласка, ви мені не відповіли щодо перевірки податкової.Залишки мають бути по покупній ціні а в мене просили залишки по продажній ціні, причому не загальну суму, а перечень всьго товару. Дякую за терпіння. Напевно у Вас залізні нерви. Віка, тоді я уточню свою відповідь.
Не треба розписувати витрати по кожному первинному документу, коли вони однотипні. Наприклад у графі 5, якщо за день було придбано товар у декількох постачальників та отримано від них декілька видаткових накладних, можна їх всі перелічити у графі 4 та поставити загальну суму за день. У випадку інших витрат та витрат на оплату праці, я їх розписав, для того, щоб видно було на підставі яких документів сформовані витрати. Взагалі у Наказі №1025 немає такої вимоги, чи розписувати витрати, чи ставити однією сумою. Тому, якщо вам зручно, то можете розписувати, якщо ні, то записувати однією сумою.
Головне, що це не порушує порядок ведення книги. Щодо залишків товару на початок року, я вам навів фрагмент з Наказу №1025. Те що цьому суперечить, те незаконно. Оксана, ставите суму у графу 10. Документ — банківська виписка.
Запитання на прикладі: 1) Юр. Особа перерахувала кошти СПД на загальній системі оподаткування -02.09.11р. — 6000,00 грн., -09.09.11р. — 3000,00 грн., -21.09.11р. — 30 000,00 грн., -26.09.11р. — 4000,00 грн., -30.09.11р. — 4033,91 грн.
2) СПД реалізував товар даній юр. Особі -29.09.11р.
— 43 899,75 грн. Я запис у книзі роблю такий: 1)-02.09.11р. — 6000,00 грн. 3; -09.09.11р. — 3000,00 грн. 3; -21.09.11р. — 30000,00 грн.
3; -26.09.11р. — 4000,00 грн. 3; -30.09.11р. — 4033,91 грн. 3; 2) А де мені відображати суму 29.09.11р. — 43 899,75 грн.????
І якщо підсумувати суму доходу у грошовій формі, вона становить 47 033,91 грн., а реалізація проведена лише на 43 899,75 грн. Чи враховувати мені різницю 3 134,16 при вираховуванні чистого доходу у вересні 2011р.???якщо витрат на цю суму у вересні не було??????? Тобто визначення доходів відбувається по касовому методу і норма ПКУ проте, що доходи визначаються по факту реалізації не діє на СПД, а діє лише на Юр. Особи, так???
Тетяна, я думаю, що слід кожну суму виправляти. Проте, прямої вимоги на це у Наказі №1025 немає. Вікі, 1) ставите суму у графу 6, коли проплатите гроші постачальнику.
2) з точки зору податкової служби такого робити не можна. 3) можна 4) так 5) ні, в цих сумах немає ПДВ, тому ви виділяти його не можете.
Вони без ПДВ Ірина, 29.09.11 ви ніякого запису у книзі не робите. Вся сума 47 033,91 є вашим доходом. Від неї і відштовхуєтесь при розрахунку чистого доходу. Норма, про яку ви говорите діє тільки для юр.осіб.
Василий, текст зі статті, читайте уважніше «Книгу треба заповнювати кожен день, в якому було отримано виручку від реалізації, оплачені або отримані або передані під реалізацію найманому працівнику ТМЦ.» Олександр, чому тексту зі статті вам не достатньо? «Як здійснювати виправлення помилок у книзі? Можна закреслити помилково вказану суму доходу або витрат та поряд з виправленням поставити особистий підпис підприємця з надписом «Виправленому вірити».» Якщо є конкретне питання, задавайте.
Подскажите, пожалуйста по ведению Книги обліку доходів У меня хлебобулочный киоск на рынке, на I группе до 150 000 Вопрос: 1.Я закупил у поставщика утром на 1000грн хлеба, вечером вся выручка 1100грн в 1 графу дата, во 2 графу 1100, в 3 графу 1000, а в 7 графу я пишу 100грн правильно ли я понимаю: Сума повернутых коштів за товар (роботи, послуги) – это деньги заплаченные мной контрагенту за закупку товара. Хотя в налоговой говорят (на словах) по смыслу Сума коштів за повернутий товар (роботи, послуги) якобы во 2 графу нужно записывать деньги за возвращённый товар покупателем продавцу. 2.Если книга доходов зарегистрирована г с какого числа я должен начинать её вести.
Большое спасибо. 1) все -таки, я не розумію, що я маю писати в графу 6. Товар я отримала від поставщика, продаю його щодня,( не відразу весь, а можу продавати місяцями) відповідно отримую дохід. А розраховуюся з цим поставщиком тільки через місяць ( у мене відтерміновка 25 днів) Щож писати у графу 6??????? Особисто я пишу покупну ціну реалізованого протягом дня товару не залежно від того оплатила я його поставщику чи ні. Це правильно? 2) А суму придбаного товару( згідно накладної за №) я записую у графу 5 А це правильно?????
Скажіть будь ласка як заповнити кол. 5і6 якщо в нас витрати йдуть так: напр. Є замовлено візитки сума 100грн. Витрати на папір- 50 грн, а витрати на фарбу і хімію важко розрахувати іми їх купляємо припустим 1 раз на пів року. Питання:1) чи можна списувати хімію відразу однією сумою і як це показати? Чи потрібно якийсь підтверджуючий документ? 2)Чи можна відображати куплений папір по чеку?
Куплений наприклад два місяці — шість місяців тому? 3)Якщо нема на даний момент виконаної роботи а є куплений папір і т.д. Чи можна це включати в витрати, чи вже коли буде на цей папір робота зроблена? Тобто ми маємо залишки. Сергій, кожен приватний підприємець, у якого ви купуєте товар, зобовязаний на вашу вимогу видати вам товарний чек.
Якщо ви отримуєте гроші у вигляді готівки, то вам треба реєструвати РРО. Одразу і реєструйте.
Я думаю, що слід заповнити і січень, проте ситуація неоднозначна, проконсультуйтеся з інспектором. Всі гроші, які ви отримаєте у 2012 році — це ваш дохід. Проте цей дохід ви можете зменшити на суму витрат, які здійснили на єдиному податку для отримання цього доходу.
Почитайте цю статтю. Работал по б/н по предоплате. Товарных остатков не имею, все исключительно под платеж закупалось. Столбец 3 — доход, заполняется по факту дохода.
Ясно Столбцы 4 и 5 — тоже вопросов не вызывают. По инструкции написано: У графі 6 відображається сума витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу. Только не уточнили с привязкой к каждой конкретной продаже как пишете в примере и тогда когда вносить по хронологии если это предоплата? Или же простым итогом по месяцу? Ответьте плиз кто уже эту школу прошел.
Олексій, прочитала пояснення на форумі щодо витрат, з ліцензією все ясно — до витрат не віносимо. Хоча я не згідна, сума набігає немала за рік! А от чи патент все-таки відноситься до цих «держдозволів на господарську діяльність»? Серед перших коментарів була інформація, що патент можна вписувати у графу 10, я все ще вагаюсь.
Прошу вас внести остаточну ясність. І ще одне: вхідні накладні на товар і товарно-транспортні накладні вважаються первинними док-ми, що підтверджують витрати, але без чеків вони не вважаються витратами? Я розраховуюсь за товар з відтерміннуванням. То як мені правильно вносити дані — вписувати накладну у день отримання товару (напр-д, 19.01), хоча я не оплатила її, а оплата відбулась 08.02.
Чи правильно буде вписувати дату коли отримала чек і вносити в графу 5 суму закупленого товару?Як тоді посилатись на накладну? № накладної і дата накладної — одне число, а номер чека і його дата — уже інші! Маразм!І як тоді правильно показувати залишок, товар ставиться на прихід в день отримання, а не після того, як за нього розрахувались з постачальником! Дякую за терпіння. Підприємець надає послуги доступу до мережі Інтернет в одному бізнес-центрі Щомісяця він купує канал у ТОВ Адамант і ТОВ Укртелеком Суть бізнесу — підприємець роздає цей канал 20 своїм клієнтам бізнес-центру, вирішує їх технічні проблеми. В січні у підприємця були такі витрати: 04.01.
Витрати на обслуговування банк. Рахунку, 50 грн. — витрати на конверти і марки для відправки рахунків клієнтам 17.01.
— витрати на оплату каналу Причому Адаманту підприємець оплачує по факту, за грудень. А Укртелекому наперед — за весь січень Обом платить фіксовану суму, не залежить від к-сті клієнтів підприємця Доходи підприємця в січні склали: 2000 грн. Оплата за грудень (боржники) і 2000 оплата від клієнтів за січень В січні отримали збитки, тому що багато клієнтів не заплатили за надані послуги Інтернет. Чи правильно заповнена книга обліку доходів і витрат? Тут рис.: Витрати на електронний канал (Укртелекому і Адаманту) внесла в «Інші витрати» — це правильно? Ці витрати не є матеріальними, і їх потім не можна записати в запаси і ці витрати фіксовані щомісяця. Буду дуже вдячна за відповідь Ольга.
Доброго времени суток. Изучив информацию по ведению книги возникло несколько вопросов. Розничный магазин перешел с 01.01.12 на общую систему. Продаваемый товар включает порядка 3-4 тыс.
В нем работает 4 продавца со свободным графиком. Бывает такое что могут выходить и на 2 часа работы. Как в таком случае осуществлять запись в гр. 8 Вартість товару, что переміщено? Единая база налоговых знаний указывает что, продавец заполняет только гр. Как в таком случае предпринимателю рассчитывать сумму для записи в гр. 6 по строке отчета продавца, ведь реализуется не вся переданная продукция?
И чем я могу обосновать правильность указанной в этой ячейке суммы? Суммы указанные в гр. 8 в книге наемного работника и в книге предпринимателя на определенную дату совпадать не будут, потому что предприниматель указывает сумму в ценах приобретения, а наемный работник в ценах продажи?
Заранее благодарю за ответ. ФОП на общей системе. Первый квартал деятельность не велась. Как заполнить книгу?
1 — в Графу 1 я ставлю — 01.01.12, во-вторую — 0 (запасов нет никаких) и тд 2 -в графу 1- Всего за янвать, во всех остальных строках (2.3.5.6.9.10.11.12) я ставлю 0? Или расписывать каждое число января с 0, в конце делать: Всего за январь? И так далее еще 2 мес, и в конце — Всего за 1 квартал?
И тоже по нулям будет? Во-втором квартале была деятельность.
Записывает в гр. 2 — 0, остатка не было. Если мы допустим 1.05 получили товар и на руках есть расходная накладная, мы это записываем в графу 4 и в графу 5 2.05 мы перечислили деньги, на руках у нас выписка банка есть, мы эту сумму записываем в этот день? Или только тогда, когда реализован товар был?
У підприємця є два найманці,які працюють позмінно в одній торговій точці, кожен здійснює готівковий продаж і веде книгу обліку найманця.Передача товара,що надходить здійснюється від підприємця до найманця,далі найманець не реалізовує весь товар за зміну,кількісно передає його своєму змінщику. Товар не повертається на склад підприємцю весь час перебуває на торговій точці.Чи потрібно відображати суму передач у книгах найманців?Чи потрібно товар весь час передавти на книгу підприємця а потім знову найманцю? Добрый день, перечитала всю статью и коментарии к ней, но не могу найти ответ на свой вопрос. У меня следующая ситуация: я предприниматель на общей системе, с наемным работником и у меня есть две торговые точки, товар приходуеться на разные адреса (на мой, т.е.
Як Правильно Заповнити Касову Книгу Зразок
Предпринимателя и на другой, где торгует наемный работник) — это видно в расходных накладных, которые я получаю от поставщиков. Мне в налоговой сказали зарегестрировать 3 книги учета доходов и расходов: 1 на ЧП, 2 на наемного работника, а 3 — общую. Вопрос: правильно ли это (3 книги) и второй вопрос — как заполнять книгу учета доходов и расходов по предпринимателю, надо ли в ней каждый день показывать доход, полученный наемным работником и перемещение товара? Доброго дня!!!!Дякую за інформацію та коментарі, дуже допомогло!!!!! В мене окреме питання: працюю бухгалтером в кафе-барі з 25.01.12!!! До цього керівники були інші!!!!
25.01 відбулась передача товару на певну суму!!!!!! Цю суму відображати в графі 2 на 25.01???? І ще: книга була зареестрована в лютому, а діяльність велась, як вище зазначено, з 25.01!!! Чи птрібно відображати в книзі результати діяльності з початку????? І штраф за не правильне ведення книги у 5-кратному розмірі за місяць чи за день не вірного запису у книзі???
Подскажите, пожалуйста, ситуация такая: в первых числах января, как обычно я написала на единый, мне поставили печать на заявлении и оно у меня имеется. Потом по случайности я узнаю в мае, что оказывается моё заявление не приняли (по непонятным причинам.- заполняла я все как мне там говорили) и оказалось, что я на загальной системе. Естественно с июня я стала на единый, но как мне теперь быть по документации, и оплатой. Я оплачивала в пенсионный и налоговую, как по единому (1 группа). Предположим чистый доход у меня 3000грн, сколько я должна заплатить в налоговую, в пенсионный, как заполнять книгу? У меня есть доказательство и заявление на единый, это ведь не моя ошибка и вообще должна ли я платить что-либо? — Пожалуйста, посоветуйте, что мне нужно теперь сделать?
Віктор, ключити ці витрати у 2016 рік ви не маєте право, оскільки вони не пов’язані з визнаним доходом у 2016 році. Дохід, з яким пов’язані ці витрати ви відобразите у книзі обліку доходів та витрат а також у податковій декларації про майновий стан та доходи тільки у 2017 році. Додатково читайте роз’яснення податкової служби нижче: Як формується загальний оподатковуваний дохід та сума витрат ФОП на загальній системі оподаткування, а саме за касовим методом чи за першою подією? Коротка: Для визначення загального оподатковуваного доходу застосовується касовий метод, а при визначенні витрат враховуються тільки ті витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про їх оплату. Повна: Відповідно до п. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи — підприємця.
При цьому, оскільки виручкою фізичної особи — підприємця вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод До складу витрат включаються тільки витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про їх оплату. Олексій, добрий день. Допоможіть розібратись.Тільки що взнала що я роками робила не правильно. А саме: ФОП загальна система оподаткування, сплата ЄСВ З ДОХОДУ авансом. Щоквартально, для зручності та щоб не накопичувати великі суми до сплати, я перераховувала 22% з суми нарахованого доходу та включала до складу витрат того періоду в якому сплатила.
Така інформація також була викладена і на офіційному сайті податкової.А зараз — суму сплаченого єдиного внеску за звітний рік відносять до складу витрат наступного року./ тобто за 2017 р дохід- а витрати в 2018р.?? Що таке може бути????.
Нові коментарі. Людмила on Доброго дня! Підрядна організація заключила цивільно правовий договір з фізичною особою дл. Віта on скажіть у мене 3 дітей дочка вийшла заміж проживає зімною і навчається скільки мають призн. Евгения on Скажите если сижу в дикретном отпуске по уходу за ребенком инвалидом,и беременность 22неде.
Speak out starter. Susan Benson on Вам потрібна швидка, довгострокова або короткострокова позика з відносно низькою процентно. dmitry77 on В учете безнадежной задолженности хоть дебиторской, хоть кредиторской мало что поменялось. dmitry77 on Давайте начнем с того, что не ошибается только тот, кто ничего не делает. Поэтому спешу Ва. ksenya88 on Спасибо. Набільш обговорюване.
4 comments. 2 comments.
2 comments. 2 comments.
Як Заповнити Касову Книгу Приклад
2 comments. Поділіться у соціальних мережах.
handbestru – 2019